Thảo luận Quyết toán NPL TT 39

[Ngọc Thư]

E năm đầu làm QT nên hơi lúng túng, các AC tiền bối cho e hỏi:
1. trên BCQT NPL, những NPL đc mua trong nước có phải đưa vào cột nhập kho trong kỳ k ạ? ( và TH Những NPL có cả nhập khẩu + mua trong nước) vì khi lấy dữ liệu XK PM sẽ tính cả những NPL này vào XK do bên e làm DM tự cung ứng, nếu k đưa vào nhập sẽ bị âm NPL cuối kỳ?
2. Năm trc, bên e làm sai BCQT cụ thể là: K quy đổi và đưa phần NPL cấu thành nên SP tồn cuối và dở dang và xuất SX dẫn đến NPL cuối kỳ trc bị sai => Vậy kỳ này e nên làm như thế nào ạ? để nguyên tồn đầu kỳ sai này và + thêm NPL xuất tương ứng để tồn cuối đúng hay sửa lại tồn đầu kỳ đúng luôn ạ?
Mong các ac giải đáp giúp e với ạ

 

[phatarty]

Hi Ngọc Thư
1. Em đọc kỹ hướng dẫn lập BCQT theo các mẫu 15 nhé... theo hướng dẫn (Cột 6) là hàng nhập khẩu.
2. Nên hiểu rõ BCQT và Thanh khoản hợp đồng gia công.
- BCQT phát sinh theo lượng nguyên liệu nhập kho - xuất kho - tồn kho theo kỳ báo cáo. Xuất kho bao gồm lượng nguyên liệu đang sx, đã cấu thành sp dở dang và đã cấu thành sp hoàn chỉnh.
- Tồn Thanh khoản = tồn nguyên liệu (tồn theo bcqt) + nguyên liệu đang sx + đã cấu thành sp dở dang và đã cấu thành sp hoàn chỉnh quy đổi + tiêu hủy và chuyển mục đích sd khác...

 

[Trình Nguyễn 1280]

1. BCQT là báo cáo nguyên liệu, vật tư nhập khẩu "miễn thuế", do đó NVL mua trong nước đã hoàn thành nghĩa vụ về thuế không đưa vào báo cáo quyết toán, chỉ note lại để giải trình khi có yêu cầu của hải quan.
2. Năm ngoái làm vậy là đúng mà bạn, tồn cuối kì là tồn thực tế theo kho của bạn, không bao gồm NVL trong bán thành phẩm và thành phẩm.