Help Phân bổ phí khi khai hải quan điện tử với loại hình CPT

[Thảo Nguyên 91]

Em chào các anh,chị ạ,
Em mới được phân công làm khai tờ khai hải quan điện tử mà ngành này hoàn toàn quá mới với em, rất mong các anh chị giúp đỡ ạ.
Bên em có lô hàng mới về, hóa đơn ghi hình thức vận chuyển là CPT, nhưng trong hóa đơn vẫn ghi tách riêng mục phí vận chuyển với phí đóng gói, nên bây giờ em khai hải quan rồi bị lỗi do tổng giá trị hóa đơn với tổng tiền dòng hàng bị chênh lệch. Các anh chị chỉ bảo giúp em nên khai như nào với ạ? Em cảm ơn ạ.

 

[Trần Anh Trang]

Hi Bạn,

Trường hợp của bạn giá CPT-HCM nhưng trên INV lại tách ra gồm: Giá Exw (Exw Charge) + A/F (Air Freight) = CPT.

Khi khai báo trên phần mềm HQ Vnaccs (Thái Sơn), phần Điều kiện giá hóa đơn: bạn vẫn khai là CPT.

Phần phí VC: Mã loại: E và ô phí VC bạn cộng 2 cái Exw charge và A/F lại với nhau. Đương nhiên là Tổng trị giá khai báo trong danh sách dòng hàng sẽ là giá Exw nhé. (Cái này bạn đọc kỹ PL2 TT 38 có hướng dẩn nhé)

Phần ghi chú Chi tiết khai trị giá, bạn ghi thêm là: Trị Giá CIP trên INV là: Số tổng cuối cùng phải thanh toán.

VD: Giá INV CIP là: 1500$ (Exw charge-phí đóng gói: 200$, A/F: 300$ & Tiền hàng (Exw): 1000$.
Bạn khai như sau:

 

[crocus tran]

forwarder mình thường tư vấn sửa luôn chứng từ thành 1 giá, không có kê khai chi tiết gì cả, dù là DDU hay bất cứ incoterms nào, vậy thì có ổn không? hải quan cho thông quan nhưng về sau có vấn đề gì không?

 

[Thảo Nguyên 91]

Hi Bạn,

Trường hợp của bạn giá CPT-HCM nhưng trên INV lại tách ra gồm: Giá Exw (Exw Charge) + A/F (Air Freight) = CPT.

Khi khai báo trên phần mềm HQ Vnaccs (Thái Sơn), phần Điều kiện giá hóa đơn: bạn vẫn khai là CPT.

Phần phí VC: Mã loại: E và ô phí VC bạn cộng 2 cái Exw charge và A/F lại với nhau. Đương nhiên là Tổng trị giá khai báo trong danh sách dòng hàng sẽ là giá Exw nhé. (Cái này bạn đọc kỹ PL2 TT 38 có hướng dẩn nhé)

Phần ghi chú Chi tiết khai trị giá, bạn ghi thêm là: Trị Giá CIP trên INV là: Số tổng cuối cùng phải thanh toán.

VD: Giá INV CIP là: 1500$ (Exw charge-phí đóng gói: 200$, A/F: 300$ & Tiền hàng (Exw): 1000$.
Bạn khai như sau:
View attachment 1360

Dạ em cảm ơn anh nhiều ạ, em cứ sợ sai, mà bên Thái Sơn lại tư vấn cho em là cứ khai tổng trị giá như bình thường, mức chênh lệch kệ nó, làm như thế thì chết.

 

[Trần Anh Trang]

forwarder mình thường tư vấn sửa luôn chứng từ thành 1 giá, không có kê khai chi tiết gì cả, dù là DDU hay bất cứ incoterms nào, vậy thì có ổn không? hải quan cho thông quan nhưng về sau có vấn đề gì không?

Hi Bạn,

Cái đó là 1 hình thức lách cho dễ và nhanh hơn,.... bên mình cũng là 1 FWD nhưng sẽ tư vấn theo hướng dẫn của thông tư, nghị định và DN tiếp cận đúng theo qui định sẽ tránh được rủi ro về sau nếu có xảy ra....

giá này có hướng dẫn rõ ràng và mình đã và đang áp dụng như mail nói trên.....

Good Luck!!!

 

[crocus tran]

Hi Bạn,

Cái đó là 1 hình thức lách cho dễ và nhanh hơn,.... bên mình cũng là 1 FWD nhưng sẽ tư vấn theo hướng dẫn của thông tư, nghị định và DN tiếp cận đúng theo qui định sẽ tránh được rủi ro về sau nếu có xảy ra....

giá này có hướng dẫn rõ ràng và mình đã và đang áp dụng như mail nói trên.....

Good Luck!!!

rủi ro thật đấy, cám ơn anh nhiều nhé!

 

[Mr.Hoang]

Theo phụ lục 2 thông tư 38 STT 1.44: Trang số 235 thì mục 3 có ghi rõ trường hợp điều kiện giao hàng :
Điều kiện giá Hóa đơn : khai EXW hoặc FOB tương ứng với tổng trị hóa đơn chưa cộng trừ các khoản điều chỉnh. Không thể để điều kiện trong ô là CPT được. Vì như vậy hải quan dễ bắt bẻ, cứ dựa vào thông tư làm.
Tổng trị giá hóa đơn: khai theo tổng trị giá tương ứng điều kiện EXW hoặc FOB
Phần chi tiết khai trị giá : thì ghi điều kiện giao hàng CPT như trong bill và chứng từ thể hiện.

Trường hợp này chỉ có thể xài khi tổng dòng hàng hơn 50 dòng hàng. Vì dưới 50 dòng hàng thi khai bình thường vẫn để điều kiện CPT được vì nó vẫn tính thuế đúng. Còn trện 50 dòng hàng thì phải thay đổi điều kiện hóa đơn có thể khai được và tính thuế mới đúng.

 

[Trần Anh Trang]

Hi bạn @Mr.Hoang

Bạn xem thêm vấn đề cước này tại Trang 238/PL II - TT38 phần 1.47 hướng dẩn khai Phí vận chuyển:

Ô 1: Nhập một trong các mã phân loại phí vận chuyển sau:

“A”: Khai trong trường hợp chứng từ vận tải ghi Tổng số tiền cước phí chung cho tất cả hàng hóa trên chứng từ.

“B”: Khai trong trường hợp:

- Hóa đơn lô hàng có cả hàng trả tiền và hàng FOC/hàng khuyến mại;

- Tách riêng phí vận tải của hàng trả tiền với hàng FOC/hàng khuyến mại trên chứng từ vận tải.

Tương ứng với mã này tại ô phí vận chuyển chỉ nhập phí của hàng phải trả tiền (ô 3) để hệ thống tự động phân bổ, đối với các mặt hàng FOC/hàng khuyến mại người khai hải quan tự cộng cước phí vận tải để tính toán trị giá tính thuế rồi điền vào ô trị giá tính thuế của dòng hàng FOC/hàng khuyến mại.

“C”: Khai trong trường hợp tờ khai chỉ nhập khẩu một phần hàng hóa của lô hàng trên chứng từ vận tải.

“D”: Phân bổ cước phí vận tải theo tỷ lệ trọng lượng, dung tích. Khi khai mã này, người khai hải quan phải khai tờ khai trị giá để phân bổ các khoản điều chỉnh, tính toán trị giá tính thuế của từng mặt hàng, lấy kết quả tính toán trị giá tính thuế trên tờ khai trị giá để nhập vào ô tương ứng trên tờ khai nhập khẩu của hệ thống VNACCS.

“E”: Khai trong trường hợp trị giá hóa đơn của hàng hóa đã có phí vận tải (ví dụ: CIF, C&F, CIP) nhưng cước phí thực tế vượt quá cước phí trên hóa đơn (phát sinh thêm phí vận tải khi hàng về cảng nhập khẩu: tăng cước phí do giá nhiên liệu tăng, do biến động tiền tệ, do tắc tàu tại cảng ...).

“F”: Khai trong trường hợp có cước vượt cước và chỉ nhập khẩu 1 phần hàng hóa của lô hàng.

Trường hợp này mình chưa bị cơ quan HQ nào bắt bẻ cả nhé bạn.....

 

[Chaien]

- Hình thức này có 2 cách khai, cũng đã được mình đã đề cập tại: http://webxuatnhapkhau.com/cach-kha...tach-rieng-cuoc-phi-va-phi-bao-hiem.t694.html
- Cách 1 làm theo bạn @Mr.Hoang , cách 2 làm theo @Trần Anh Trang
- Cả 2 hình thức trên hiện tại mình thấy HQ đều chấp nhận cả.

 

[Thảo Nguyên 91]

Dạ em cảm ơn các bác nhiều ạ,
Em khai hải quan rồi, bị luồng vàng, em đang chuẩn bị hồ sơ để lên xuất trình đây, không hiểu em làm sai chỗ nào. Em đi về rồi em báo cáo các bác ạ.