Chia sẻ Một số nội dung tiêu điểm sau khi tập huấn thông tư 39 & nghị định 59

[Oscar Le]

Mình xin chia sẻ bài viết của bạn Man Pham:
........................................................................

Mình update một số nội dung tiêu điểm sau khi tập huấn nhé. Mục đích tóm lại vài điểm chính và nóng sốt mà toàn bộ mọi người đang quan tâm:

Lưu ý: Nội dung này là chuyên viên từ tổng cục giải thích từ thông tư và NĐ, tức là nội dung trong TT, NĐ mới có ý nghĩa như thế còn thực hiện thực tế tại các chi cục chúng ta cần kiểm tra trực tiếp với HQ chi cục làm thủ tục HQ nhé. Vì trước giờ có nhiều nội dung áp dụng không đồng bộ tại các chi cục.

1. Sửa tờ khai:

Việc sửa tờ khai (khai báo bổ sung) trước khi thông quan nếu không làm tăng thuế thì không bị phát. Các hành vi vi phạm phải được định danh trong NĐ 45. Theo đó nếu tăng thuế bị phạt, giảm thuế không phạt, không có thuế không phạt. Nếu làm tăng thuế phạt 10% phần thuế tăng. Sau khi thông quan nếu doanh nghiệp tự phát hiện , sửa sau thông quan và trước 60 ngày => không bị phạt, sau 60 ngày phạt 10% phần tăng. Nếu HQ phát hiện sau thông quan sẽ phạt 20% phần thuế tăng,

2. Khai báo mã định danh:

- Áp dụng cả hàng nhập-xuất nước ngoài và cả hàng tại chỗ.
- Mã định danh mục đích quản lý theo kiện hàng, do đó hàng đóng chung kiện nếu mở nhiều tờ khai thì phải chung mã định danh.

3. Định mức thực tế xây dựng sau khi sản xuất xong sản phẩm:

Không cần khai báo khi khai HQ, và cũng không có thao tác duyệt định mức. Doanh nghiệp xây dựng, quản lý và nộp cho HQ khi tiến hành báo cáo quyết toán.

4. Việc báo cáo quyết toán có thể thực hiện gửi online hoặc gửi bằng bảng cứng theo mẫu 15, 15A, 16.

5. Với vật tư tiêu hao không tính được định mức ( dẽ lau, phấn, keo…):

Không cần khai báo định mức nhưng cần lưu giữ toàn bộ chứng từ mua bán, sử dụng, và sẽ gửi khi làm báo cáo quyết toán.

6. Doanh nghiệp kết thúc năm tài chính trước 05/06/2018 thì báo cáo quyết toán theo mẫu của TT38, năm tài chính sau 05/06/2018 áp dụng mẫu TT39. Sau khi nộp báo cáo, doanh nghiệp được sửa trong vòng 60 ngày không bị phạt, sau 60 ngày bị phạt.

7. Trị giá HQ hàng nhập khẩu cần tính cả các khoản điều chỉnh cộng tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên.

Ngày 20/06/2018 đã ra thêm công văn của TCHQ hướng dẫn, trên đó không nói rõ bỏ DO fee ra khỏi khoản điều chỉnh cộng nhưng hiểu là DO fee được bỏ. Công văn này:
http://www.baohaiquan.vn/pages/tong...inh-chi-phi-van-tai-vao-tri-gia-hai-quan.aspx

8. Trị giá HQ với hàng xuất khẩu sẽ chỉ tính đến cửa khẩu xuất đầu tiên:

Như vậy không bao gồm các khoản: cước vận tải quốc tế, bảo hiểm đường biển, đường hàng không… do đó khi khai báo trị giá HQ cần loại bỏ chi phí này ra.

Ví dụ: doanh nghiệp xuất khẩu FCA Hongkong, trên hợp đồng thể hiện FCA thì khai lên tờ khai điều kiện giá hóa đơn là FCA nhưng đơn giá chỉ tính đến cửa khẩu xuất đầu tiên, do đó trên chứng từ (IVPL, PO…) cần tách các chi phí ngoài cửa khẩu xuất đầu tiên ra. Các chi phí này ghi chép vào phần ghi chú. Nếu doanh nghiệp không bóc tách thì doanh nghiệp có thể bị thiệt về thuế với những hàng có thuế.

9. Tờ khai khai chung nhiều bill: phải làm bảng kê vận đơn (giống như kiểu bảng kê hóa đơn thương mại). Khai báo lên V5. Một bill khai nhiều tờ khai phải tách vận đơn. Việc tách có thể thực hiện qua chức năng xin tách (cái này mình chưa làm nên không biết chức năng đó ở đâu) hoặc tự tách theo cấu trúc: vd số bill ban đầu AAA, khai cho 3 tờ khai thì vận đơn được tách lần lượt thành: AAA-00, AAA-01, AAA-02.

10. Việc đính kèm hồ sơ (V5) phải thực hiện cùng lúc khai báo tờ khai( tức là trước phân luồng tờ khai). Tuy nhiên hiện tại phần mềm chưa nâng cấp xong nên chức năng này chưa thực hiện được.Mà đang thực hiện sau phân luồng

11. Về việc khai báo nếu có CO:

Hàng được hưởng ưu đãi đặc biệt ngoài việc khai báo mã biểu thuế ưu đãi tương ứng từng loại CO cần khai báo rõ số tham chiếu và ngày CO, nếu không khai báo sẽ coi như không có CO.

Khá nhiều nội dung thay đổi nhỏ nhỏ các bạn tham khảo và bồ sung nhé!

 

[Hanah]

Vậy là sẽ khai số tham chiếu và ngày C/O trong mục ghi chú đúng k a?

 

[Oscar Le]

Vậy là sẽ khai số tham chiếu và ngày C/O trong mục ghi chú đúng k a?

Đúng rồi bạn.

 

[TùngFA]

@Oscar Le Theo thông tư 39 mới kể cả tk xnk tại chỗ vẫn phải khai số vận đơn. Vậy bên mình là bên nhập thì sẽ khai vận đơn tk tại chỗ theo kiểu nào hả bạn