Chia sẻ CÁC TRƯỜNG HỢP XỬ LÝ MÁY MÓC THUÊ MƯỢN HÀNG GIA CÔNG

[Chaien]

1. Gia hạn cho máy móc ít nhất trước 2 tuần khi hợp đồng gia công kết thúc.
+/ Tại sao phải làm vậy? - Căn cứ điều 50 nghị định 08/2015/NĐ-CP thì máy móc của hợp đồng gia công cũng phải tuân theo chế độ tạm mà máy móc thiết bị tạm nhập cho hợp đồng gia công thì thời hạn tái xuất theo thời hạn hdgc. Nếu chúng ta đợi đến khi hdgc kết thúc sẽ quá hạn tái xuất thì bị phạt.
+/ Gia hạn bao lâu: 60 ngày là hợp lý. Căn cứ điều 64 thông tư 38/2015/TT-BTC thì trong vòng 15 ngày kể từ ngày hợp đồng gia công kết thúc phải nộp mẫu 17 phụ lục V Thông tư 38/2015/TT-BTC về phương án xử lý nguyên liệu vật tư dư thừa và máy móc thuê mượn. Trong vòng 30 ngày kể từ ngày cv đc phê duyệt phải hoàn thành việc xử lý đó do đó gia hạn 60 ngày là hợp lý.

2. Chuyển giao máy móc khi hợp đồng gia công kết thúc.
+/ Mở tờ khai G23 xuất ra khỏi hdgc cũ. Mở tờ khai G13 nhập cho hợp đồng gia công mới.

3. Chuyển đổi mục đích sử dụng máy móc của hợp đồng gia công.
Trước tiên chúng ta phải có sự chấp thuận của đối tác thuê gia công bằng văn bản về việc này do máy móc vẫn thuộc sở hữu của bên thuê gia công.

3.1 Doanh nghiệp gia công mua lại hoặc đối tác thuê gia công cho, tặng.
Thực tế thông tư hướng dẫn thực hiện theo điều 79 thông tư 38/2015/TT-BTC nhưng ở đây ta có thể làm theo 2 cách.
- Mở tờ khai tái xuất máy G23. Mở tờ khai nhập A12 ( Tạo tài sản cố định của ) rồi nộp thuê hoặc E13 đối với chế xuất ko nộp thuế.
- Mở tờ khai A21 chuyển đổi mục đích sử dụng. Thực hiện kê khai thuế theo điều 25 nghị định 08/2015/NĐ-CP. Dncx kê khai nhưng không phải nộp thuế.

3.2. Thanh lý cho đối tác trong nước:
- Cách 1: mở G23 rồi đối tác tự nhập theo mục đích của họ.
- Cách 2: thực hiện mở A21 nộp thuế sau đó xuất hóa đơn Vat bán cho dnnd mà không cần mở tờ khai. Nếu là dncx thì hóa đơn là hóa đơn bán hàng không có 10% vat thì lên cục thuế xin hóa đơn vat riêng lẻ ( mẫu hóa đơn vat dùng cho khu phi thuế quan) sẽ viết được vat 10% để thực hiện khấu trừ vat.

4. Tiêu hủy máy móc hợp đồng gia công.
+/ Hiện tại tại điều 64 thông tư 38/2015/TT-BTC cho phép tiêu hủy máy móc hdgc nhưng bộ tnmt chưa có văn bản hướng dẫn nhưng chúng ta có thể làm theo quy trình xử lý chất rắn của bộ tài nguyên môi trường.
+/ Phải thực hiện tờ khai G23 trước nếu không sẽ bị treo tk G13 nhập ban đầu trên hệ thống.
+/ Thực hiện quá trình sơ hủy thu hồi phế liệu như quy trình tiêu hủy phế phẩm hoặc phế liệu ngoài định mức.
+/Mở tờ khai bán phế liệu B11.

Tác giả : Phạm Thành Nam - www.xnkvietnam.net