Sinh viên Bài tập thuế tiêu thụ đặc biệt

[Cô gái nhỏ]

Bài 1

Công ty A&E chuyên kinh doanh các mặt hàng XNK. Tháng 1/2018 có các nghiệp vụ sau:

(1) Nhập khẩu 1.000 chai rượu 40 độ, giá CIF ghi trên hợp đồng ngoại thương là: 660.000 đồng/chai. Trên đường vận chuyển về cửa khẩu trong phạm vi giám sát của Hải quan bị vỡ 60 chai (đã được cơ quan giám định xác nhận).

(2) Nhập khẩu 100 chiếc điều hòa nhiệt độ công suất 18.000 BTU, giá mua tại cửa khẩu nước xuất ghi trong hợp đồng ngoại thương là 250 USD/ chiếc, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng là: 1.000 USD.

(3) Mua 30.000 cây thuốc lá từ một cơ sở sản xuất trong nước để xuất khẩu theo hợp đồng đã ký kết với giá mua 120.000 đồng/cây.

Cho biết: Thuế suất TTĐB của: thuốc lá là 70%; ĐHNĐ là 10%; rượu trên 20 độ là 65% .

Thuế suất thuế NK của rượu là 45%, của ĐHNĐ là 27%

Tỷ giá tính thuế = 22.500 VNĐ/USD

Yêu cầu: Tính thuế TTĐB mà công ty ABC phải nộp trong tháng 1/2018?

Bài 2

Nhà hàng May Mắn, chuyên kinh doanh các mặt hàng ăn uống và vui chơi… Trong tháng 1/2018, phát sinh các nghiệp vụ sau:

1/ Mặt hàng Bia chai:

Mua từ công ty sản xuất bia SG 900 thùng bia chai, sau đó xuất khẩu sang Campuchia với giá bán chưa thuế GTGT 240.000 đ/thùng.

2/ Cocacola: Bán lẻ trong tháng được 150 thùng, giá bán chưa thuế GTGT 95.000 đ/thùng.

3/ Bán thức ăn do nhà hàng chế biến: doanh số chưa thuế GTGT 520 trđ.

4/ Kinh doanh Vũ trường: doanh số chưa thuế GTGT 392 trđ, trong đó có số tiền bán 100 chai rượu WK giá bán chưa thuế GTGT 0,8 trđ/chai. Đây là rượu do nhà hang May Mắn mua của công ty ABC tại TP.HCM, công ty này nhập khẩu về từ tháng 12/2017.

Yêu cầu: Tính thuế TTĐB mà nhà hàng May Mắn phải nộp trong tháng 1/2018? Thuế suất các loại theo luật thuế hiện hành