Thảo luận Incoterms về DDP

crocus tran · 4/12/17

Các tiền bối đã ai thực hiện điều kiện thanh toán DDP, có thể cho em xin miêu tả thực tế được không? bên nước ngoài sẽ gặp khó khăn gì khi giao hàng và chịu thuế tại Việt Nam. Có những lời khuyên nào cho bên nước ngoài khi bán hàng cho Việt Nam với DDP?
Nhiều nơi sẽ có vp tại việt nam và xem như là bán hàng nội địa, người mua chỉ đơn giản trả thuế VAT.
Vậy thì DDP = mua hàng trong nước? có khác nhau như thế nào không? có sự liên hệ giữa DDP và door to door?

phanthanhtuan · 4/12/17

Ngoài các phí, thuế phải trả theo Incoterm thì mình lưu ý chút về thuế nhà thầu. Bạn cẩn thận nếu không sẽ bị truy thu thuế nhà thầu phải trả thay cho bên NN.
Nguyên tắc là bất kỳ doanh thu nào phát sinh tại VN của các tổ chức, cá nhân NN (Bên bán) đều chịu thuế nhà thầu. Khi đó, bên VN (bên mua) sẽ có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu (nếu có). Doanh thu bên NN có được không chỉ là giá trị hàng hóa, mà còn là giá trị dich vụ kèm theo (bảo hành, sửa chữa, ...) và vận chuyển.
Nếu bạn không tách ra được các loại giá này thì sẽ phải nộp thay (giùm) cho bên NN % thuế nhà thầu đối với toàn bộ doanh thu. Nếu tách ra được thì chỉ chịu % đối với các phần giá trị phát sinh tại VN.
Do vậy, bạn cần tính toán xem trong giá hợp đồng là đã bao gồm tất cả chưa và 2 bên cần phải biết điều này. Đối với DDP, bên bán phải giao tại địa chỉ của bên NN trong lãnh thổ của VN thì chắc chắn bị áp thuế nhà thầu. Còn nếu bạn thỏa thuận trong HĐ là giao tại cửa khẩu thì sẽ tránh được thuế này. Tuy nhiên, bên mua lại muốn giao tại 1 địa chỉ xa hơn (đi vào sâu trong nội địa), khi đó, bạn có thể thỏa thuận thêm (nói cách khác là thỏa thuận ngầm) với bên bán về nội dung này, và giữ lại tiền hàng cho đến khi hàng được giao xong, tránh trường hợp bên bán lật kèo, chỉ giao đến cửa khẩu theo thỏa thuận chính thức.

crocus tran · 4/12/17

phanthanhtuan nói:
Ngoài các phí, thuế phải trả theo Incoterm thì mình lưu ý chút về thuế nhà thầu. Bạn cẩn thận nếu không sẽ bị truy thu thuế nhà thầu phải trả thay cho bên NN.
Nguyên tắc là bất kỳ doanh thu nào phát sinh tại VN của các tổ chức, cá nhân NN (Bên bán) đều chịu thuế nhà thầu. Khi đó, bên VN (bên mua) sẽ có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu (nếu có). Doanh thu bên NN có được không chỉ là giá trị hàng hóa, mà còn là giá trị dich vụ kèm theo (bảo hành, sửa chữa, ...) và vận chuyển.
Nếu bạn không tách ra được các loại giá này thì sẽ phải nộp thay (giùm) cho bên NN % thuế nhà thầu đối với toàn bộ doanh thu. Nếu tách ra được thì chỉ chịu % đối với các phần giá trị phát sinh tại VN.
Do vậy, bạn cần tính toán xem trong giá hợp đồng là đã bao gồm tất cả chưa và 2 bên cần phải biết điều này. Đối với DDP, bên bán phải giao tại địa chỉ của bên NN trong lãnh thổ của VN thì chắc chắn bị áp thuế nhà thầu. Còn nếu bạn thỏa thuận trong HĐ là giao tại cửa khẩu thì sẽ tránh được thuế này. Tuy nhiên, bên mua lại muốn giao tại 1 địa chỉ xa hơn (đi vào sâu trong nội địa), khi đó, bạn có thể thỏa thuận thêm (nói cách khác là thỏa thuận ngầm) với bên bán về nội dung này, và giữ lại tiền hàng cho đến khi hàng được giao xong, tránh trường hợp bên bán lật kèo, chỉ giao đến cửa khẩu theo thỏa thuận chính thức.

cho em hỏi là đối với loại incoterm nào thì có liên quan đến thuế nhà thầu? vì e chỉ làm DAP / DDU , hầu như ko biết thuế nhà thầu là gì?

phanthanhtuan · 4/12/17

Thuế nhà thầu vs Incoterm là không liên quan với nhau bởi 1 cái là bắt buộc áp dụng theo luật VN (thuế nhà thầu) và theo thỏa thuận của các bên (incoterm). Nhưng từ Incoterm và hợp đồng giữa các bên, cơ quan thuế và hải quan sẽ xác định doanh thu phát sinh tại VN là bao nhiêu để áp thuế nếu đúng trường hợp bị áp thuế.

Giá hàng gồm material, marketing, service đi kèm và vận chuyển, ... Nguyên tắc áp là cứ có doanh thu phát sinh tại VN thì đánh thuế. Theo DDP thì bên bán cung cấp dịch vụ giao nhận tại VN. Nếu thỏa thuận giao tại cửa khẩu, thì CQNN sẽ không căn cứ thu thuế nhà thầu đối với khâu vận chuyển, bởi doanh thu này không phát sinh tại VN (tức là chỉ đến cửa khẩu thôi). Còn nếu bạn giao tại 1 địa điểm khác trong nội địa thì cố gắng tách chi phí vận chuyển ra (lấy quotation từ carrier), tính % thuế nhà thầu rồi thỏa thuận với bên bán là có include or exclude ra được không ... tùy vào 2 bên thỏa thuận.

crocus tran · 5/12/17

phanthanhtuan nói:
Thuế nhà thầu vs Incoterm là không liên quan với nhau bởi 1 cái là bắt buộc áp dụng theo luật VN (thuế nhà thầu) và theo thỏa thuận của các bên (incoterm). Nhưng từ Incoterm và hợp đồng giữa các bên, cơ quan thuế và hải quan sẽ xác định doanh thu phát sinh tại VN là bao nhiêu để áp thuế nếu đúng trường hợp bị áp thuế.

Giá hàng gồm material, marketing, service đi kèm và vận chuyển, ... Nguyên tắc áp là cứ có doanh thu phát sinh tại VN thì đánh thuế. Theo DDP thì bên bán cung cấp dịch vụ giao nhận tại VN. Nếu thỏa thuận giao tại cửa khẩu, thì CQNN sẽ không căn cứ thu thuế nhà thầu đối với khâu vận chuyển, bởi doanh thu này không phát sinh tại VN (tức là chỉ đến cửa khẩu thôi). Còn nếu bạn giao tại 1 địa điểm khác trong nội địa thì cố gắng tách chi phí vận chuyển ra (lấy quotation từ carrier), tính % thuế nhà thầu rồi thỏa thuận với bên bán là có include or exclude ra được không ... tùy vào 2 bên thỏa thuận.

Chào anh, trách nhiệm giao hàng là của bên bán giao tại địa điểm bên mua yêu cầu. Thuế nhà thầu sẽ được thông báo đến bên mua lúc nào (vd như sau khi nhập hàng, sau hàng quý, .... hay như thế nào? Mình sẽ làm việc với cơ quan thuế và hoàn toàn ko liên quan đến hải quan? Vì phòng ban em đang làm không thấy phí nhà thầu gì cả, cũng chưa check với bên kế toán, .... Ngoài ra có thuê forwarder làm dịch vụ vận chuyển, nhưng e cũng không thấy ghi phí nhà thầu, chỉ thấy handling fee.
Nên mong anh giải thích kỹ thêm nữa được không ạ. Có quy định văn bản nào về phí nhà thầu không?

phanthanhtuan · 7/12/17

Hi bạn,
Về thuế nhà thầu của cty nước ngoài, bạn xem tại Thông tư 103/2014/TT-BTC.
Về cơ quan thuế, cơ quan này thường làm việc theo kiểu "hậu kiểm" nên là lúc bạn giao dịch với bên NN và lúc kê khai nộp thuế thì chưa có CQ thuế vào. Có thể là 1 thời gian sau đó, đến kỳ kiểm tra hoặc kiểm tra đột xuấtsẽ kiểm.
Về HQ, cơ quan này chỉ kiểm tra về thuế XNK thôi.
Thuế nhà thầu là thuật ngữ về học thuật nói chung, có nghĩa là các loại thuế áp cho bên NN có doanh thu tại Việt Nam. Cụ thể ra thuế nhà thầu là thuế VAT và thuế TNDN. Về VAT, do hàng hóa bán ở nước ngoài nên không chịu thuế VAT. Nhưng đối với phần giá trị của dịch vụ (bảo hành, vận chuyển, sửa chữa, ...), nếu thực hiện tại Việt Nam, thì sẽ bị đánh thuế VAT theo tỷ lệ % trongThông tư 103/2014/TT-BTC. Về thuế TNDN, nếu ship hàng vào nội địa Việt Nam thì tính theo tỷ lệ % theo Thông tư 103/2014/TT-BTC cho toàn bộ giá trị hợp đồng (nếu không tách giá hàng và giá dịch vụ), hoặc cho phần giá trị dịch vụ được tách ra.
Vậy nên đối với DDP, trong giá deal với bên bán NN bạn nên include all tax trong giá HĐ, và khấu trừ đi khi thanh toán cho bên bán.

Thảo luận Incoterms về DDP

crocus tran

Active Member

phanthanhtuan

Member

crocus tran

Active Member

phanthanhtuan

Member

crocus tran

Active Member

phanthanhtuan

Member

Bài mới nhất

Dịch vụ XNK

Tìm thành viên