Thảo luận Đóng thuế đối với phế liệu phế phẩm của hợp đồng gia công cho thương nhân nước ngoài

Thảo luận trong 'Thủ tục hải quan' bắt đầu bởi hanhnt8x, 18/5/18.

  1. hanhnt8x

    hanhnt8x Member

    Tham gia ngày:
    13/1/18
    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    9
    Điểm thành tích:
    8
    Giới tính:
    Nữ
    công ty Ethertronics vina xin được tư vấn nội dung như sau:
    Công ty Ethertronics vina là doanh nghiệp nội địa 100% vốn đầu tư nước ngoài hoạt động trong lĩnh vực gia công sản phẩm điện tử chô công ty Ethertronics korea có trụ sở tại Hàn Quốc.
    Công ty đi vào hoạt động từ tháng 2 năm 2014 đến nay đã trải qua 4 năm hoạt động.
    Công ty ký hợp đồng gia công với công ty Ethertronics korea theo hợp đồng gia công thời hạn 1 năm 1 lần ký.
    Sau khi kết thúc hợp đồng công ty chúng tôi làm thủ tục thanh khoản với Cục hải quan tỉnh Bắc Ninh.
    Phương án xử lý nguyên phụ liệu dư thừa là chuyển tiếp sang hợp đồng gia công tiếp theo.
    Về phế liệu, phế phẩm, Trong quá trình sản xuất tỷ lệ hàng lỗi hỏng nằm trong định mức có một số mã hàng tỷ lệ hao hụt cao trên 3%.. công ty ethertronics vina và công ty ethertronics korea nhất trí sẽ tiêu hủy toàn bộ lượng phế phẩm phế liệu tại Việt Nam. phế thải sau khi tiêu hủy không còn giá trị và thuộc hạng mục chất thải nguy hại nên công ty ký hợp đồng vận chuyển xử lý với công ty môi trường tiến hành xử lý và công ty ethertronics vina không thu hồi lợi nhuận từ phế thải này.
    Như vậy công ty ethertronics vina có phải thưc hiện nghĩa vụ nộp thuế cho lượng phế liệu, phế phẩm tiêu hủy hay không.
    Công ty hoạt đông dc 4 năm rồi những lần tiêu hủy do hải quan Bắc Ninh giám sát ko nhắc đến việc doanh nghiệp phải nộp thuế
    tuy nhiên lần gần đây nhất doanh nghiêp tiêu hủy bên HQBN ko giám sát mà chuyển cho HQ KCN Quế võ giám sát
    ở đây họ yêu cầu doanh nghiệp phải nộp thuế cho hàng tiêu hủy.
    họ nói căn cứ vào :
    Theo điều 10 khoản 2 nghị định 134 có nội dung như sau:

    4. Phế liệu, phế phẩm và nguyên liệu, vật tư dư thừa đã nhập khẩu để gia công không quá 3% tổng lượng của từng nguyên liệu, vật tư thực nhập khẩu theo hợp đồng gia công được miễn thuế nhập khẩu khi tiêu thụ nội địa, nhưng phải kê khai nộp thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (nếu có) cho cơ quan hải quan.

    Theo e hiểu thì chỉ áp dụng cho trường hợp tiêu thụ nội địa mới áp dụng quy định này để lấy căn cứ đc miễn thuế với phần Phế liệu, phế phẩm và nguyên liệu, vật tư dư thừa đã nhập khẩu để gia công không quá 3%, còn phần trên 3% khi tiêu thụ nội địa sẽ phải nộp thuế.

    Nội dung ở điều 10, khoản 2 nghị định 134 cũng được nhắc đến trong thông tư 38 tại khoản 5, điều 64 của thông tư 38 như sau:
    5. Đối với nguyên liệu, vật tư dư thừa đã nhập khẩu để gia công không quá 3% tổng lượng nguyên liệu, vật tư thực nhập khẩu thì khi bán, tiêu thụ nội địa không phải làm thủ tục hải quan chuyển đổi mục đích sử dụng nhưng phải kê khai nộp thuế với cơ quan thuế nội địa theo quy định của pháp luật về thuế.


    Trường hợp của bên e không tiêu thụ nội địa mà tiến hành tiêu hủy theo quy đinh của điểm d, khoản 3, điều 64 thông tư 38.

    Nội dung như sau:

    d) Tiêu huỷ nguyên liệu, vật tư, phế liệu, phế phẩm tại Việt Nam:

    d.1) Tổ chức, cá nhân có văn bản gửi Chi cục Hải quan nơi nhập khẩu nguyên liệu, vật tư phương án sơ hủy, tiêu hủy nguyên liệu, vật tư, phế liệu, phế phẩm, trong đó nêu rõ hình thức, địa điểm tiêu huỷ. Tổ chức, cá nhân chịu trách nhiệm thực hiện việc tiêu hủy theo quy định của pháp luật về bảo vệ môi trường;

    d.2) Cơ quan hải quan giám sát việc tiêu hủy nguyên liệu, vật tư, phế liệu, phế phẩm theo nguyên tắc quản lý rủi ro dựa trên đánh giá tuân thủ pháp luật của tổ chức, cá nhân.

    Trường hợp người khai hải quan là doanh nghiệp ưu tiên, tổ chức, cá nhân tự chịu trách nhiệm tổ chức việc tiêu hủy, cơ quan hải quan không thực hiện giám sát.

    Trong quy định này không nhắc đến yêu cầu về nộp thuế đối với số lượng tiêu hủy trên 3% mà có quy định tiêng cho những nguyên phụ liệu nộp thuế nằm ở điểm a) khoản 3 điều 64 TT 38: Bán tại thị trường Việt Nam.

    Theo các anh chị thì doanh nghiệp em có phải nộp thuế hay không ạ?
     
  2. PHL

    PHL Member

    Tham gia ngày:
    23/4/18
    Bài viết:
    43
    Đã được thích:
    26
    Điểm thành tích:
    18
    Giới tính:
    Nam
    theo mình vấn đề này hiện đang vẫn chung chung theo thông tư 38 và nghị định 134 trên. hiện nay có nhiều hiệp hội tập đoàn đang ý kiến về vấn đề này nhưng theo công văn trả lời 7166/TCHQ-TXNK vẫn là chờ lấy ý kiến của các bộ ngành liên quan. bây giờ hải quan đang kiểm soát chặt hơn về lượng vật tư dư thừa trong và ngoài định mức 3% nên có thể họ sẽ yêu cầu bên bạn nộp thuế, or bên bạn có thể lên hải quan làm việc trc... chứ không như trước. bạn làm xong xem có gì thay đổi thì chia sẻ lại cho mình và mọi người biết nhé! cả những thủ tục văn bản nữa bạn nhé!
     
  3. hanhnt8x

    hanhnt8x Member

    Tham gia ngày:
    13/1/18
    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    9
    Điểm thành tích:
    8
    Giới tính:
    Nữ
    Doanh nghiệp mình đang nhờ đơn vị forwarder lên Hải quan tỉnh bắc ninh hỏi lại vấn đề nay .
    năm 2016 bên mình có đợt kiểm tra sau thông quan, chi cục kiểm tra sau thông quan chỉ yêu cầu doanh nghiệp xuất trình hồ sơ tiêu hủy chứ ko hề nhắc đến hồ sơ nộp thuế cho hàng tiêu hủy.
    Nên mình nghĩ rằng khi tiêu hủy ko thu lợi nhuận thì ko cần nộp thuế.
    4 năm rồi chưa thấy Hải quan Bắc Ninh yêu cầu nộp thuế với hàng tiêu hủy vậy mà đùng cái ông HQ quế võ bảo phải nộp thuế. Căng thẳng quá
     
    PHL thích bài này.
  4. PHL

    PHL Member

    Tham gia ngày:
    23/4/18
    Bài viết:
    43
    Đã được thích:
    26
    Điểm thành tích:
    18
    Giới tính:
    Nam
    hanhnt8x thích bài này.
  5. PHL

    PHL Member

    Tham gia ngày:
    23/4/18
    Bài viết:
    43
    Đã được thích:
    26
    Điểm thành tích:
    18
    Giới tính:
    Nam
    mình vừa nhận được nghị định mới nhất sửa đổi bổ sung cho nghị định 134 và thông tư 38 bạn tham khảo vấn đề lquan đến dn hiện tại nhé!
     

    Các file đính kèm:

  6. hanhnt8x

    hanhnt8x Member

    Tham gia ngày:
    13/1/18
    Bài viết:
    33
    Đã được thích:
    9
    Điểm thành tích:
    8
    Giới tính:
    Nữ
    đây mới chỉ là dự thảo chưa có hiệu lực pháp lý đúng ko bạn?
     
  7. PHL

    PHL Member

    Tham gia ngày:
    23/4/18
    Bài viết:
    43
    Đã được thích:
    26
    Điểm thành tích:
    18
    Giới tính:
    Nam
    UH BẠN
     
  8. thuy-1912

    thuy-1912 New Member

    Tham gia ngày:
    18/4/18
    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    6
    Điểm thành tích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
    bên mình làm gia công, vừa thực hiện thanh khoản, và khi mở tờ khai A42 chuyển giao 3% hao hụt trong định mức vẫn phải đóng thuế bạn ạ
     
  9. Hải Nguyễn

    Hải Nguyễn New Member

    Tham gia ngày:
    23/5/18
    Bài viết:
    5
    Đã được thích:
    0
    Điểm thành tích:
    1
    Giới tính:
    Nữ
    bạn cho mình xin tk A42 mẫu của bạn với. chuyển mục đíc sd của 3% hao hụt trong đmưc chỉ đóng thuế gtgt thôi còn dc miễn thuế NK đúng ko ạ?
     
  10. thuy-1912

    thuy-1912 New Member

    Tham gia ngày:
    18/4/18
    Bài viết:
    8
    Đã được thích:
    6
    Điểm thành tích:
    3
    Giới tính:
    Nữ
    ok bạn, có gì bạn gửi mail vào cs1@iltvn.com nhé, mình sẽ gửi cho
     
    Hải Nguyễn thích bài này.
  11. elegantteam

    elegantteam New Member

    Tham gia ngày:
    18/8/17
    Bài viết:
    24
    Đã được thích:
    6
    Điểm thành tích:
    3
    Giới tính:
    Nam
    HQQV nhầm lẫn cái cv này rồi, sẽ phải nộp thuế nếu bán vào thị trường trong nước. Còn ở đây bạn tiêu hủy hoàn toàn nên không phải nộp thuế đâu nhé kể cả hao hụt trên 3%. TT39 sửa đổi TT38 có nêu cái phần này rồi. Doanh nghiệp tiêu hủy phế thải tự ghi chép vào sổ để theo dõi và xuất trình khi HQ hỏi thôi.
     

Chia sẻ trang này